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1. 다음은 (주)영일의 20x1년과 20x22년 말의 이연법인세자산, 부채의 내역이다.
(주)영일이 20x2년에 인식할 법인세비용은 얼마인가? (20x2년 과세소득에 대하여 부담할 법인세액은 400,000원이다)
<각 회계연도말 재무상태표상 금액>
20x말 20x1년말 20x0년말
이연법인세 자산 150,000
이연법인세 부채 50,000 30,000
이 문제인데요
답이 200,000원이더라구요?
풀이는 400,000-150,000-50,000=200,000 으로 나와있어요
기말자산은 비용에서 차감하고 기말부채는 법인세비용에 가산하는 걸로 알고있는데
그러면 400,000-150,000+50,000+30,000=330,000이 되어야 하는거 아닌가요...?잘 모르겠어요 ㅠㅠ
2. 20x2년 포괄손익계산서에 계상될 (주)영일의 법인세비용은 얼마인가?
ㄱ. 20x2년 당기법인세(법인세법상 당기에 납부할 법인세): 2,500,000
ㄴ. 20ㅌ1년 말 이연법인세자산 잔액: 600,000
ㄷ. 20x2년 말 이연법인세부차 잔액: 450,000
이문제도 답이 3,550,000인데요 어떻게 이렇게 나왔는지 자세히 풀이 좀 해주시면
좋겠습니당
(주)영일이 20x2년에 인식할 법인세비용은 얼마인가? (20x2년 과세소득에 대하여 부담할 법인세액은 400,000원이다)
<각 회계연도말 재무상태표상 금액>
20x말 20x1년말 20x0년말
이연법인세 자산 150,000
이연법인세 부채 50,000 30,000
이 문제인데요
답이 200,000원이더라구요?
풀이는 400,000-150,000-50,000=200,000 으로 나와있어요
기말자산은 비용에서 차감하고 기말부채는 법인세비용에 가산하는 걸로 알고있는데
그러면 400,000-150,000+50,000+30,000=330,000이 되어야 하는거 아닌가요...?잘 모르겠어요 ㅠㅠ
2. 20x2년 포괄손익계산서에 계상될 (주)영일의 법인세비용은 얼마인가?
ㄱ. 20x2년 당기법인세(법인세법상 당기에 납부할 법인세): 2,500,000
ㄴ. 20ㅌ1년 말 이연법인세자산 잔액: 600,000
ㄷ. 20x2년 말 이연법인세부차 잔액: 450,000
이문제도 답이 3,550,000인데요 어떻게 이렇게 나왔는지 자세히 풀이 좀 해주시면
좋겠습니당
댓글
박은오아이디로 검색
질문주셔서 감사드립니다.
그럼, 물음에 답변드리겠습니다.
이연법인세자산(부채)는 재무상태표 계정입니다. 즉 그 년도까지의 누적금액을 의미합니다.
20x1년 재무상태표의 이연법인세 부채만 50,000원으 계상이되어 있는데,
20x2년도말에 이연법인세 자산 150,000원으로 계상할려면, 전년도 이연법인세 부채를 제거하고 추가로 이연법인세 자산을 계상하여야 합니다.
(차)이연법인세 부채(20x1) 50,000 (대) 당기법인세 400,000
이연법인세 자산(2x02)150,000
법인세 비용 200,000
두 번째 문제도 같은 원리로 생각해보면,
(차)법인세비용 3,550,000 (대) 당기법인세 2,500,000
이연법인세 자산(20x1) 600,000
이연법인세 부채(20x2) 450,000
다시 한번 설명하자면, 재무상태표 계정은 그 시점까지의 누적금액입니다. 즉 그 때까지 그 금액으로 계상되어야 한다는 의미입니다.
열공하시어 건승하세요..